为什么要贷款损失准备?
计提贷款损失准备金的大体思路是银行需要对承担风险和损失的资产计提准备金,对不承担风险和损失的资产不计提准备金,对承担风险和损失的金额大于其账面价值的差额计提准备金。贷款损失准备金的目的是防范贷款组合中内在的或隐形的风险,使贷款组合具有一定可预期的稳健性,并对这种稳健性保持连续性。
随着国际银行业的发展,一方面以风险管理为基本内核的现代银行业务不断发展,另一方面金融市场中各种金融创新层出不穷,并使银行的各类资产的风险形态较原来发生很大变化,所以,在90年代国际银行界就掀起了一次关于信贷评估技术的一场革命——从关注单个贷款的“单维度”管理技术转移到考察贷款组合的整体风险的“多维度”管理技术。
经济资本的供给约束与资本的收益要求形成资本的经营约束,从而形成了对信用风险承担的经营约束。而贷款损失准备金则是经济资本的组成部分,是风险资产占用的资本,是按照风险管理的要求和一定的方式留足的用于防范信用风险的资本。